一、货币资金是啥？
货币资金是指企业在经营活动中处在货币形态的资金，按其形态和主要用途可分为
货币资金、存款、和其它货币资金；
货币资金：是指企业为了实现经营过程中零星付款需要而保存的现金；比如，便利店收银台里用以清算找零的现金；
存款：包含公司存进银行或其他金融机构的各类储蓄（除区划为其他货币资金的现象以外）；
别的货币资金：包含外埠存款、银行汇票保证金存款、银行本票保证金存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。
例：贵州茅台2019年末的货币资金组成
2019年末，贵州茅台的货币资金有132.5亿，在其中，货币资金占有率至少，唯有20万，90%以上货币资金要以存款的方式存有，储放于央行超量存款准备金又占有存款金额的50%，那样，贵州茅台真正能够所使用的资金仅有65.3亿。
毫无疑问有很多小伙伴好奇心，这一存款准备金不是只有金融机构才使用这个名词嘛？
一样的，由于贵州茅台还真有自身的银行，管理的钱不仅仅自己家的现金，还对代理商对外开放。因此，茅台酒的受限资金通常是储放于央行法律规定存款准备金。
受限的货币资金：受限的货币资金一般有两类：一类主要是用于支持企业日常运营所形成的受限资金，如前面提到的别的货币资金里的担保金、信用证，企业为了向经销商出具商业票据，必须要先往金融机构存进一定比例的担保金。
另一类归属于被他人占用的资金（一般是企业股东或其它关联企业）或者是为其他公司做担保而放到银行的担保金，这种资金受限代表着资金被占有且通常是不是所有立即回收利用具备可变性。上边剖析贵州茅台的受限资金太高就得看受限资金组成是否存在有效缘故。除此之外，这种资金占有率太高往往要提升留意，看是否有控股股东占有资金、关联方交易等对公司现金流量状况不利的局势发生。
二、”货币资金”和”现钱及准货币”
会计三大报表有相互的逻辑关系，负债表与现流表的逻辑关系便是现流表应该是负债表第一行”货币资金”这个项目的所有或行为主体年度内变化情况的进行详细说明。
现钱及准货币中的现金一般包含公司货币资金及其随时可以用于支付的储蓄；
准货币则是指企业拥有的期限短、流动性大、便于高质量转化成现钱、市场价值变化风险性不大的投资。比较常见的准货币包含自项目投资日起三个月期满或偿还的国债券、货币型基金、可转让定期存款。
由于现流表反映的公司一定会计年度现金和准货币注入和排出有关信息的表格。公司货币资金不一样形状间的变换不会造成现金流的注入和排出，例如公司从银行获取现钱，货币形态历经从存款到现钱的改变，金额和所属权（都所属企业）保持一致，只是转换了货币形态，并没有导致货币资金的注入和排出。一样，现钱与准货币间的变换也不属现金流。
因此区别”货币资金”和”现钱及准货币”的目的就是取决于各种资金转换环节中是不是造成现金流的变化。
因而，珍珠贝行研（ID:Beiketouyan）认为在现行的企业会计准则下，负债表里的货币资金很有可能并不等于现流表中的现金及准货币，必须去除不可以随时随地用于支付的那一部分。
比如，贵州茅台2018年报表数据，负债表表明：期终货币资金1120.74亿，受限的货币资金138.32亿，由此计算出来的现钱及准货币账户余额为982.43亿，相当于现流表的期终现钱及准货币账户余额。
三、货币资金能看出啥
财务风险——存贷双高
假如一家企业有着比较多的贷币，账上始终保持大量货币资金，同时也有着比较多负债得话，我认为其货币资金很有可能早已被大股东或其它关联企业占有。比如”金牛”股权长期稳定的货币资金，其实就是被大股东占有的信号。
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